黑龙江省审计厅


黑龙江省审计机关审计复核工作规则
黑龙江省审计厅
黑审法字(2000)12号



第一条 为了规范审计复核工作，强化审计机关内部控制，严格依法审计，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国审计规范》、《审计署审计复核规则》、《黑龙江省审计条例》等有关法律、法规、规章的规定，结合本省审计工作实际，制定本规则。
第二条 本规则所称的审计复核，是指审计机关内部的复核机构和复核人员对审计方案、审计报告、审计意见书、审计决定（包括下达的审计决定通知、审计复议决定、审计建议书、协助执行审计决定、移交移送处理，以下简称审计决定）、综合性审计报告等审计事项进行审查，并提出意见的行为。
第三条 审计机关的复核机构是本机关的法制审理机构。
地市一级审计机关应当按照《行政复议法》、《审计法》以及国务院和省政府的要求，单独设立法制审理机构。
县级审计机关已经设立法制机构的要巩固和完善，有条件的要设立机构，没有条件的要指定专职复核人员。
第四条 审计机关实行审计组、审计组所在业务处（科、组）和法制审理处（科、组）三级审计复核制。
省厅确定的审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿、证据进行复核。审计业务处对审计方案、审计报告、代厅草拟的审计意见书、审计决定、综合性审计报告等进行复核。法制审理处在审计业务处复核的基础上对全部审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定等进行复核。
各级审计机关可以根据实际情况，确定本机关除审计报告、审计意见书、审计决定必须复核的事项以外需要复核的事项。
第五条 审计机关对审计事项的决策实行审计业务会议和主管厅（局）长分工负责的审定制度。
（一）审计业务会议审定重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定。
（二）主管厅（局）长审定、签批一般审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定，对重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定，提出初步审定意见，提交审计业务会议审定。
第六条 省审计厅确定的重大审计事项的范围：
（一）审计署、省政府以及其他省领导交办的审计事项；
（二）行政复议的审计事项；
（三）需要听证的审计事项；
（四）群众举报经过查实有重大违法违纪问题的审计事项；
（五）审计报告提出的处理处罚意见和建议、涉及到追究处以上领导干部的经济、行政责任或者刑事责任的；
（六）审计报告提出的处理、处罚意见和建议执行后可能会产生较大影响的；
（七）被审计单位和审计组在审计报告中的有关问题上有较大分歧的；
（八）审计报告中有关问题的定性、处理涉及到的法律、法规等规定不明确的；
（九）违纪情节严重，违纪金额较大的审计事项；
（十）由于其他原因需要审定的审计事项。
各级审计机关可以结合本机关的实际情况，依据《黑龙江省审计机关行政处罚决定实施办法》、《审计署审计复核工作规则》和省厅规定的重大审计事项的范围，确定本机关重大审计事项的范围。
第七条 审计方案复核的内容：
（一）编制审计方案的依据是否充分；
（二）审计目的是否明确，是否符合申报立项内容，是否与审计计划相衔接；
（三）围绕审计目的确定的重点内容及相关事项在方案中是否得到落实，确定的审计内容是否能够满足达到审计目的的需要；
（四）审计的范围、实施步骤、时间安排是否合理，需要延伸调查的事项是否在方案中予以明确，需要延伸审计的事项是否履行了立项的审计程序；
（五）审计分工、人员安排是否得当，各层次的责任是否明确；
（六）确定抽查内容、方法、数量、比例是否适当；
（七）方案的调整和修改是否符合程序和规定；
（八）编制审计方案的日期、被审计单位的基本情况是否真实。
第八条 审计报告、审计意见书、审计决定复核的内容：
（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则。审计方案确定的审计内容在实施中是否满足审计目的。
（二）与审计事项有关的事实是否清楚。对产生问题的时间、地点、手段、责任人和最终结果是否全面反映，揭示问题是否完整，有无避重就轻。
（三）收集的证据是否具有客观性、相关性、充分性、合法性。审计报告中列举的事实、评价是否有充分的证据。
（四）适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确。
（五）对违反国家规定的财政、财务收支行为的定性是否准确。
（六）审计事项的评价是否恰当。审计评价是否超出审计职责范围，事实依据是否充分，是否符合法律、法规、政策和规定。
（七）提出的处理处罚意见和建议是否适当。有无应当作出审计处理处罚决定而没有作出处理处罚决定的问题。有无违反从重、从轻处罚原则和“三个有利于”原则的问题。
（八）对被审计单位要求举行听证的，是否已经组织听证。
（九）审计程序是否符合规定。是否存在计划外审计问题，延伸审计是否符合法律法规规定，审计方案的制定、审批、调整、修改是否符合规定，审计通知书是否在法定时间送达，审计小组报告在提交审计机关审定前是否征求了被审计单位的意见。
（十）其他需要复核的事项。
第九条 综合性审计报告的复核内容：
（一）形成报告的依据是否充分；
（二）报告的结构是否合理；
（三）报告的主题是否准确；
（四）报告的重点是否突出；
（五）报告的数字是否准确，内容是否具有宏观性，个别问题和普遍性的问题表述是否恰当，是否符合国家法律、法规和政策；
（六）审计建议是否具体、有可操作性；
（七）文字是否简练，报告角度是否适当。
第十条 项目审计结束后，审计组组长组织对审计工作底稿、审计证据进行复核，提出书面复核意见。草拟的审计报告和征求被审计单位意见后修改的审计报告，应当经过审计组成员的集体讨论，成员的发言应当记录在案，并作出会议纪要。
第十一条 审计组经过复核的审计报告在完成集体会议讨论后，应当将小组的复核意见、会议纪要、被审计单位的书面意见连同审计案卷一并提交所在业务处（科、组）进行复核。
第十二条 审计业务处（科、组）指定的复核人员应当对本规则规定的复核内容进行全面复核，作出书面记录即复核台账。对复核认定需要纠正的问题，通知审计组纠正。待审计组纠正或者作出说明后，对复核事项作出评价，填写审计复核意见单。审计复核意见单上应当载明下列内容：
（一）按照本规则规定应当复核的内容逐项作出复核评价；
（二）复核过程指出的问题和纠正结果；
（三）复核人员认为有问题，但审计组没有纠正，建议提交处（科、组）务会特殊审议的事项。
第十三条 审计业务处（科、组）领导应当对处（科、组）内复核后提交的审计报告、代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定等进行审核。没有异议的，提交法制审理处（科、组）复核；有异议或者复核人员建议提交处务会讨论的审计事项，处（科、组）长可以根据实际情况直接作出审核意见或者组织处（科、组）务会议集体确认后提交法制审理处（科、组）复核。
（一）处（科、组）长直接作出的审核结果，应当在复核意见单上注明；
（二）提交处（科、组）务会议讨论的，处内复核人员应当将讨论的结果、参会人员的发言记录在案，并作出会议纪要；
（三）处（科、组）务会议决定的事项或者处（科、组）长直接作出的审核结果，复核人员或者审计组有异议的，应当在执行处（科、组）长、处（科、组）务会议决定的同时，提出保留意见记录在案。审计组成员和复核人员可以直接向法制审理处（科、组）和主管厅（局）长、厅（局）长反映。
第十四条 审计业务处（科、组）在完成本规则第13条规定后，应当提交法制审理处（科、组）复核，并向法制审理处（科、组）提交下列资料：
（一）审计小组审计报告（审计报告征求意见稿和修改后的审计报告）、对被审计单位意见的说明、复核意见、会议纪要；
（二）审计业务处（科、组）复核意见、会议纪要；
（三）被审计单位对审计组审计报告（征求意见稿）的书面意见；
（四）审计业务处（科、组）代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定、审计建议书、协助执行审计决定通知书、移送处理书等审计文书；
（五）审计工作底稿及其证明材料；
（六）审计方案；
（七）审计定性、处理、处罚适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
（八）法制审理处（科、组）要求提供的其他资料。
法制审理处（科、组）在收到业务处（科、组）提交的复核材料后，应当办理签收手续。
第十五条 审计复核机构和复核人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组提交有关资料。有关业务处（科、组）、审计组不得拒绝提供。
第十六条 法制审理处（科、组）应当在收到复核材料之日起7个工作日内对本规则规定的复核内容进行复核，对复核工作作出记录。对复核发现的主要事实不清、证据不充分的，应当将全部复核材料退还业务处并通知限期补证。复核发现的其它问题，认为应当建议审计业务处纠正的，应当通知审计业务处进行纠正。
复核期间的节假日不包括在复核时间内。退回业务处纠正和补证的，以补证和纠正后返回法制审理处的时间为准。
第十七条 审计复核机构、人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组纠正审计复核发现的问题。有关审计业务处（科、组）、审计组应当按照要求纠正问题；对提出的问题有异议，不同意纠正的，应当作出书面说明。
第十八条 审计复核机构、人员对审计复核当中发现的有关事实不清的问题，可以到被审计单位进行核实认定。
第十九条 审计业务处（科、组）补证、纠正、或者对法制审理处（科、组）提出的问题作出说明后，法制审理处（科、组）应当对复核事项逐项作出评价，填写审计复核意见单，视情况提出下列意见：
（一）认为应当提交主管厅（局）长审定的一般审计事项，提交主管厅长审定。
（二）认为应当提交厅机关审计业务会议审定的重大审计事项，建议提交审计业务会议审定。由法制审理处（科、组）填写审计业务会议审批单，征求主管厅（局）长、厅（局）长意见。主管厅（局）长和厅（局）长批准后，由法制审理处（科、组）通知办公室安排审计业务会议。
第二十条 主管厅（局）长对业务处（科、组）报送的经过法制审理处（科、组）复核的一般审计事项，认为需要召开审计业务会议审定的，通知法制审理处（科、组）按规定的程序组织召开审计业务会议审定。
第二十一条 法制审理处（科、组）负责审计业务会议的记录，并根据会议决议起草审计业务会议纪要，审计业务会议纪要要经主持会议的厅（局）长或者厅（局）长委托的副厅（局）长审定签发。
第二十二条 业务处（科、组）应当根据审计业务会议决议，对审计意见书和审计决定、审计建议、协助执行审计决定、移交移送文书等进行修改，在审计业务会议召开后的3个工作日内送法制审理处（科、组）进行审核。
第二十三条 法制审理处（科、组）应当对业务处（科、组）依据审计业务会议修改的审计意见书、审计决定等是否与审计业务会议决议精神一致以及引用的法律法规是否正确、适当等进行审核。审核提交主管厅长审定、签发。
第二十四条 书面复核意见、处务会议纪要、审计业务会议纪要应当连同其它审计材料一并归入审计业务档案。
第二十五条 法制审理处（科、组）应当指导、监督本级各处（科、组）和下级审计机关的复核工作。了解、研究复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地向本机关领导提出改进审计行政执法工作的建议。
第二十六条 法制审理处（科、组）和审计业务处（科、组）专（兼）职复核人员应当定期对审计复核情况进行总结，分析审计复核工作发现的业务质量问题，定期向厅（局）领导报告，并在厅（局）内进行通报。地市审计机关应当每年在12月31日之前将审计复核情况的总结分析上报省审计厅。县级审计机关的审计复核情况总结上报时间由地市审计机关提出要求。
第二十七条 本规则自发布之日起实施。


2000年2月17日
湖北省武汉市人民政府


《武汉市建设项目配套建设节水设施管理规定》
第182号



　　《武汉市建设项目配套建设节水设施管理规定》已经2007年11月19日市人民政府第20次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。
市长
二００七年十二月七日


武汉市建设项目配套建设节水设施管理规定

　　第一条　为加强建设项目配套建设节水设施的管理，推广使用节水设施，提高水利用效率，节约用水，根据《中华人民共和国水法》、《武汉市城市节约用水条例》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条　本规定适用于本市行政区域内新建、改建、扩建建设项目（以下简称建设项目）配套建设节水设施的管理。
　　第三条　本规定所称节水设施包括节水型用水器具、用水计量仪表、水重复利用设施和雨水收集利用设施。
　　本规定所称水重复利用设施包括循环用水设施、回用水设施、串联用水设施和中水设施等。
　　第四条　市水行政主管部门负责本市建设项目配套建设节水设施的管理工作，市城市节约用水监督管理机构（以下简称市节水监管机构）承担本市建设项目配套建设节水设施的日常监督管理工作。
　　蔡甸、江夏、东西湖、汉南、黄陂、新洲区水行政主管部门负责本辖区建设项目配套建设节水设施的管理工作，其所属的城市节约用水监督管理机构（以下简称区节水监管机构）承担本辖区建设项目配套建设节水设施的日常监督管理工作。
　　市、区有关行政管理部门按照各自职责做好建设项目配套建设节水设施的管理工作。
　　第五条　建设项目应当制订节水措施和方案，配套建设节水设施。节水设施应当与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用。
　　第六条　建设项目用水设施的设计和建设，其采用的节水技术、工艺、设备和产品，应当符合国家标准、行业标准或者地方标准，优先采用先进的节水技术、工艺、设备和产品，禁止采用国家明令禁止或者淘汰的节水技术、工艺、设备和产品。
　　节水监管机构应当定期公布先进的节水技术、工艺、设备和产品，以及国家明令禁止或者淘汰的节水技术、工艺、设备和产品的信息。
　　节水设备和产品没有国家标准、行业标准或者地方标准的，建设单位应当采用经质量技术监督行政管理部门备案的企业标准。
　　第七条　居民住宅应当分户安装经法定技术机构首检合格的用水计量仪表。
非居民用水建设项目应当配套安装内部用水计量仪表，二级水表计量率不得低于90％。
　　第八条　建设项目中的设施、设备以水为介质进行间接冷却的，其间接冷却水不得直接排放，应当配套建设间接冷却水循环用水设施，间接冷却水循环率不得低于95％。
　　第九条　工业建设项目，应当配套建设回用水设施或者串联用水设施等水重复利用设施；使用蒸汽锅炉的，应当配套建设锅炉蒸汽冷凝水回用设施。
　　工业企业单位产品取水量应当符合国家和地方取水定额标准。
　　第十条　建筑面积在3万平方米以上，且日用水量300立方米以上的宾馆、饭店，以及建筑面积在10万平方米以上的校园等建设项目，应当按照国家、省有关技术规范的要求，配套建设中水设施。
　　鼓励建筑面积10万平方米以上的居住区及其它民用建筑配套建设中水设施。具体办法由市水行政主管部门拟订，报市人民政府批准后实施。
　　第十一条　非天然游泳池和水上娱乐设施建设项目，应当配套建设水循环利用设施。
　　第十二条　建设用地面积在2万平方米以上的区域性绿化建设项目，应当采用节水灌溉设施；有条件的，应当采用再生水或者集中收集的雨水进行灌溉。
　　第十三条　施工图审查机构在对建设项目施工图设计文件进行审查时，应当按照国家、省强制性标准和本规定要求进行节水设施设计的审查。节水设施设计内容未经审查或者审查不合格的，施工图审查机构不予颁发施工图审查合格书。
　　第十四条　建设单位在组织项目竣工验收时，应当对配套建设的节水设施同时进行验收。
建设单位办理工程竣工验收备案时，应当提交节水设施的建设和验收情况的说明。
　　第十五条　节水监管机构应当鼓励推广应用节水技术、工艺、设备和产品；对积极采用先进技术、工艺、设备和产品进行节水的，节水监管机构应当给予奖励和表彰。
节水监管机构应当加强对建设项目配套建设节水设施的监督和指导，督促建设单位落实节水措施和方案，建设单位应当予以配合。
　　第十六条　建设项目安装使用国家明令淘汰和禁止使用的用水器具的，由节水监管机构责令限期改正，逾期不改正的，按照《武汉市城市节约用水条例》的规定，处以1000元以上3000元以下的罚款；其整改期间的用水计划按照同行业先进水平予以确定。
　　第十七条　建设项目的节水设施没有建成或者没有达到规定的要求，擅自投入使用的，由水行政主管部门按照《中华人民共和国水法》的规定，责令停止使用，限期改正，处以50000元以上100000元以下的罚款；其整改期间的用水计划按照同行业先进水平予以确定。
　　第十八条　非天然游泳池和水上娱乐设施建设项目未安装节水设施或者擅自停止使用节水设施的，由节水监管机构责令限期改正，逾期不改正的，处以5000元以上10000元以下的罚款；其整改期间的用水计划按照同行业先进水平予以确定。
　　第十九条　违反本规定有关建设、产品质量管理规定的，由建设、工商、质量技术监督行政管理部门依据有关法律、法规和规章的规定予以处罚。
　　第二十条　水行政主管部门、节水监管机构、政府相关管理部门及其工作人员在建设项目节水设施建设管理工作中有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关对责任人依法给予行政处分；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任：
　　（一）利用职务上的便利索取、收受他人财物或者谋取其他利益的；
　　（二）不履行监督职责或者发现违法行为不予查处，造成严重后果的；
　　（三）玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的。
　　第二十一条　本规定自2008年2月1日起施行。